E-ticaret e-Fatura zorunluluğu, kendi sitesinden ya da pazar yerinden mal veya hizmet satan mükelleflerin, brüt satış hasılatı belirli bir eşiği aştığında e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamalarına geçme yükümlülüğüdür. 13 Ekim 2026 itibarıyla bu eşik 500 bin Türk lirasıdır (VUK 509 Sıra No'lu Tebliğ (yeni sekmede açılır)); eşiği aşan, izleyen yılın 1 Temmuz'una kadar geçer. Ayrıca 2026'dan beri birçok işletme, faturasını tutara bakmadan elektronik düzenliyor.
Öne çıkanlar
- İnternetten satış yapan mükellef için eşik, 2022 ve sonraki hesap dönemlerinde 500 bin Türk lirası brüt satış hasılatıdır (509 Sıra No'lu Tebliğ (yeni sekmede açılır), IV.1.4/a-4).
- Eşiği aşan, izleyen hesap döneminin yedinci ayının başına kadar, yani takvim yılı kullananlar için 1 Temmuz'a kadar e-Fatura ve e-Arşiv'e geçer. 2025 hasılatıyla eşiği aşanlar için bu tarih 1 Temmuz 2026'ydı.
- İnternetten satmayan mükellefler için genel e-Fatura eşiği 3 milyon Türk lirasıdır (aynı tebliğ (yeni sekmede açılır), IV.1.4/a-1).
- E-Arşiv'e dahil olmayan mükellefler, 1 Ocak 2026'dan beri faturalarını tutarına bakılmaksızın e-Arşiv Fatura olarak düzenliyor. Basit usul ve işletme hesabı esasındakiler için bu tarih 1 Ocak 2027 (VUK 589 (yeni sekmede açılır), 31 Aralık 2025).
- İnternet satışı faturasında "Bu satış internet üzerinden yapılmıştır." ibaresi, web adresi, ödeme şekli ve tarihi, taşıyıcı bilgisi ve gönderim tarihi zorunludur.
e-Fatura ile e-Arşiv Fatura arasındaki fark nedir?
İkisi de kâğıt faturayla aynı hukuki niteliğe sahip elektronik faturadır; fark, alıcıya ve iletim yoluna göre çıkar. e-Fatura, e-Fatura uygulamasına kayıtlı iki mükellef arasında Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) sistemi üzerinden iletilir. e-Arşiv Fatura ise bu sisteme kayıtlı olmayan alıcıya, yani çoğunlukla tüketiciye düzenlenir.
| e-Fatura | e-Arşiv Fatura | |
|---|---|---|
| Kime düzenlenir? | e-Fatura uygulamasına kayıtlı mükellefe | Kayıtlı olmayan mükellefe ve tüketiciye |
| Nasıl iletilir? | GİB'in merkezî sistemi üzerinden alıcının sistemine | Elektronik ortamda alıcıya (internet satışında zorunlu olarak) |
| Tipik e-ticaret örneği | Şirket adına, kayıtlı bir alıcıya yapılan satış | Bireysel müşteriye yapılan satış |
| Dayanak | GİB e-Fatura sayfası (yeni sekmede açılır), 509 Sıra No'lu Tebliğ | 509 Sıra No'lu Tebliğ, IV.2 |
GİB, e-Fatura uygulamasına kayıtlı mükelleflerin birbirlerine düzenledikleri faturaları e-Fatura olarak göndermek ve almak zorunda olduğunu açıkça yazıyor. Bu yüzden sitede şirket adına fatura isteyen her müşteri için "alıcı e-Fatura'ya kayıtlı mı?" sorusu cevaplanmalı. Kayıtlı kullanıcıların güncel listesi ebelge.gib.gov.tr üzerinden yayımlanıyor. Faturanın dışında e-ticarete başlarken karşılanması gereken yükümlülükleri e-ticaret sitesi kurmak için gerekenler rehberimizde topladık.
13 Ekim 2026 itibarıyla geçiş eşikleri
Eşikler 509 Sıra No'lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği'nde yer alıyor; tebliğ en son 31 Aralık 2025'te değişti. Aşağıdaki tablo e-ticareti ilgilendiren satırları özetler.
| Kim? | Eşik | Ne zamana kadar geçer? | Tebliğdeki yeri |
|---|---|---|---|
| Kendi sitesinde ya da aracı hizmet sağlayıcının (pazar yeri) sitesinde satış yapan mükellef | Brüt satış hasılatı 500 bin Türk lirası ve üzeri (2022 ve sonraki dönemler) | İzleyen hesap döneminin yedinci ayının başına kadar; e-Fatura ve e-Arşiv birlikte | IV.1.4/a-4, IV.1.5/c, IV.2.4.2 (yeni sekmede açılır) |
| Diğer mükellefler | Brüt satış hasılatı 3 milyon Türk lirası ve üzeri (2022 ve sonraki dönemler) | İzleyen yılın yedinci ayının başından itibaren | IV.1.4/a-1, IV.1.5/a (yeni sekmede açılır) |
| Eşiğin altında kalan herkes | — | İsterse gönüllü olarak geçebilir | IV.1.4/d (yeni sekmede açılır) |
Eşik, tebliğde mükellefin brüt satış hasılatı olarak tanımlanıyor; yalnız internet satışlarını ayırmıyor. Hesabı ve geçiş tarihini mali müşavirinizle birlikte netleştirin.
Not
Pazar yerinde satıyorsanız eşik size de uygulanır. Tebliğ, "kendilerine veya aracı hizmet sağlayıcılarına ait internet sitelerinde" satış yapanları aynı bentte sayıyor.
2026 ve 2027'de kâğıt fatura dönemi nasıl kapanıyor?
Eşiğin altında kalan küçük bir e-ticaret işletmesi için de kâğıt fatura dönemi kapanıyor. 509 Sıra No'lu Tebliğ'in IV.2.4.3 bölümü, e-Arşiv uygulamasına dahil olmayan mükelleflerin faturalarını da e-Arşiv Fatura olarak düzenlemesini istiyor.
Takvim şöyle:
- 2025 boyunca: E-Arşiv'e dahil olmayan mükelleflerin, vergiler dahil tutarı 3 bin Türk lirasını aşan faturaları e-Arşiv olarak düzenlendi (IV.2.4.3 (yeni sekmede açılır)).
- 1 Ocak 2026'dan beri: Basit usul ve işletme hesabı esasındakiler dışında kalan mükellefler, faturalarını tutarına bakılmaksızın e-Arşiv olarak düzenliyor.
- 1 Ocak 2027'den itibaren: Ticari kazancı basit usulde tespit edilenler ile işletme hesabı esasına göre defter tutanlar da aynı kurala geçiyor. 2026 sonuna kadar onlar için 3 bin Türk liralık sınır sürüyor (IV.2.4.3 (yeni sekmede açılır)).
Bu faturalar GİB'in e-Belge portalından ya da GİB'den izin almış bir özel entegratörün sistemiyle düzenlenebilir. Kâğıt fatura düzenlenirse, Vergi Usul Kanunu (yeni sekmede açılır) madde 353'teki usulsüzlük cezası her bir fatura için ayrı uygulanır. Son değişiklik, 31 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete'de (yeni sekmede açılır) yayımlanan 589 Sıra No'lu Tebliğ'le yapıldı.
İnternet satışı faturasında hangi alanlar zorunlu?
İnternetten yapılan satışın e-Arşiv faturası, sıradan bir faturadan fazlasını taşır. Bu alanların her biri sitenizdeki farklı bir veriden gelir; fatura entegrasyonu asıl burada zorlaşır.
| Faturada zorunlu alan (509, IV.2.4.5) | Sitede verinin kaynağı |
|---|---|
| "Bu satış internet üzerinden yapılmıştır." ibaresi | Fatura şablonunda sabit metin |
| Satışın yapıldığı web adresi | Mağaza ayarlarındaki alan adı |
| Ödeme şekli | Ödeme kaydı: kart, havale/EFT, kapıda ödeme |
| Ödeme tarihi | Ödemenin onaylandığı an |
| Gönderiyi taşıyanın adı ya da unvanı ve VKN/TCKN'si | Kargo bağlantısındaki taşıyıcı kartı |
| Malın gönderildiği tarih | Paketin taşıyıcıya teslim kaydı |
| İade bölümü: iade edenin adı, adresi, imzası; iade edilen malın cinsi, miktarı, birim fiyatı ve tutarı | Fatura şablonunda doldurulacak boş alanlar |
Alıcı e-Fatura'ya kayıtlı bir mükellefse, web adresinden gönderim tarihine kadarki bilgiler e-Faturada da yer alır; iade bölümü gerekmez. Fatura alıcıya elektronik ortamda iletilmek zorundadır. Pakette ise sevk irsaliyesi, e-İrsaliye örneği, e-Arşiv Faturanın kâğıt çıktısı ya da ödeme kaydedici cihazın fatura bilgi fişinden biri bulunmalıdır.
Taşıyıcı ve gönderim tarihi faturada yer aldığı için, fatura çoğu zaman ödeme anında değil kargo adımında kesinleşir. Vergi Usul Kanunu madde 231/5, faturanın teslimden itibaren en geç yedi gün içinde düzenlenmesini ister ve Bakanlığa bu süreyi kısaltma yetkisi verir.
Sipariş anında e-Arşiv akışı: siteye entegrasyon adımları
Fatura entegrasyonu, siparişin her durum değişikliğinde doğru belgeyi bir kez ve yalnız bir kez üretmektir. Tipik bir e-ticaret akışı şu adımlardan geçer:
- Fatura bilgisinin alınması. Ödeme adımında bireysel ya da kurumsal fatura seçilir. Kurumsal seçimde unvan, vergi dairesi ve vergi kimlik numarası (VKN) alınır.
- Alıcı türünün belirlenmesi. VKN ile alıcının e-Fatura'ya kayıtlı olup olmadığı entegratör üzerinden sorgulanır. Sonuç, belgenin e-Fatura mı e-Arşiv mi olacağını belirler.
- Ödeme bilgisinin eklenmesi. Ödeme şekli ve onay tarihi siparişe yazılır.
- Kargo bilgisinin eklenmesi. Taşıyıcı kartından unvan ve VKN, gönderi kaydından gönderim tarihi alınır.
- Belgenin entegratöre gönderilmesi. Her sipariş için benzersiz bir işlem anahtarı kullanılır; ağ hatasında yeniden deneme, aynı faturayı ikinci kez üretmez.
- Müşteriye iletim. Fatura e-postayla ya da sipariş sayfasından erişilebilen bir bağlantıyla gönderilir.
- İptal ve iade. Cayma ya da iade durumunda iade akışı ve gerekli belge, aynı sipariş kaydına bağlanır.
Akışın en hassas noktası ikinci adımdır. e-Fatura'ya kayıtlı bir kurumsal müşteriye yanlışlıkla e-Arşiv düzenlemek, sonradan iptal ve yeniden düzenleme işi çıkarır. Pazar yeri siparişlerinin muhasebeye aktarılması tarafını pazar yeri siparişlerini muhasebeye aktarma yazımızda ayrıca ele alıyoruz.
Sık yapılan hatalar
- Taşıyıcı bilgisini faturaya hiç taşımamak. Kargo bağlantısı ile fatura bağlantısı ayrı kurulduğunda bu alan boş kalabiliyor.
- Ödeme yöntemini genel bir değerle yazmak. Kapıda ödeme ile kartla ödemenin faturada ayrı görünmesi gerekiyor. Ödeme altyapısının bu bilgiyi nasıl döndürdüğünü sanal POS seçimi yazımızda anlatıyoruz.
- Eşiği yalnız internet satışlarıyla hesaplamak. Tebliğ, mükellefin brüt satış hasılatına bakıyor.
- 2026 değişikliğini kaçırmak. "Tutar küçükse kâğıt fatura" alışkanlığı, basit usul ve işletme hesabı esası dışındaki mükellefler (örneğin bilanço esasında defter tutanlar) için 1 Ocak 2026'da sona erdi.
- Faturayı yayından önce denememek. Bireysel, kurumsal, iptal ve iade senaryolarını e-ticaret sitesi test listemizde sırayla deneyin.
Ön bilgilendirmede ve mesafeli satış sözleşmesinde iade sürecinin nasıl anlatılacağı ise mesafeli satış sözleşmesi yazımızın konusu.
Bizim deneyimimiz
Mağaza kurulumunda faturayı biz düzenlemiyoruz. Sitenin fatura adımını, sizin zaten çalıştığınız entegratörün servisine bağlıyoruz; e-Fatura ve e-Arşiv o servis üzerinden düzenleniyor.
Bağlantıyı kurarken önce hata durumlarını yazıyoruz. Aynı siparişin iki kez faturalanmaması için her işleme tekil bir anahtar veriyor, işleri bir kuyruk üzerinden sıraya koyuyoruz. Gönderilemeyen kayıtlar bir hata ekranında görünüyor; düzeltildikten sonra yeniden gönderilebiliyor. Bu yaklaşımı sistem entegrasyonları sayfamızda, mağazanın ödeme ve kargo bağlantılarıyla birlikte e-ticaret sitesi sayfamızda anlatıyoruz.
Sık sorulan sorular
Yalnız pazar yerinde satıyorum, e-Fatura eşiği bana da uygulanır mı?
Evet. Tebliğ, kendi sitesinde satanlarla aracı hizmet sağlayıcıların, yani pazar yerlerinin sitelerinde satanları aynı bentte sayıyor. Eşiği aştığınız yılı izleyen hesap döneminin yedinci ayının başına kadar e-Fatura ve e-Arşiv'e geçmeniz gerekir.
Eşiğin altındayım; e-Fatura'ya geçmem gerekiyor mu?
e-Fatura uygulamasına geçmek zorunda değilsiniz, isterseniz gönüllü geçebilirsiniz. Ancak basit usulde ya da işletme hesabı esasında değilseniz (örneğin bilanço esasında defter tutuyorsanız), 1 Ocak 2026'dan beri faturalarınızı tutarına bakmadan e-Arşiv olarak düzenlemeniz gerekiyor (509 Sıra No'lu Tebliğ (yeni sekmede açılır), IV.2.4.3). Basit usul ve işletme hesabı esasında bu tarih 1 Ocak 2027.
Faturayı ödeme anında mı, kargoya verirken mi kesmeliyim?
İnternet satışı faturası taşıyıcı bilgisini ve gönderim tarihini içermek zorunda. Bu yüzden pratikte belge, gönderi oluşturulduğunda kesinleşir. Yasal süre, Vergi Usul Kanunu madde 231/5'e göre teslimden itibaren en geç yedi gündür; özel durumlar için mali müşavirinize danışın.
e-Fatura'ya geçmesi gerekirken geçmeyen işletmeye ne olur?
509 Sıra No'lu Tebliğ, zorunlu olduğu hâlde e-Arşiv yerine kâğıt fatura düzenlenmesini Vergi Usul Kanunu madde 353 kapsamında, her fatura için ayrı cezaya bağlıyor. Ceza tutarları her yıl yeniden değerleme oranında güncelleniyor; 2026 tutarları 588 Sıra No'lu Tebliğ'de (yeni sekmede açılır) yer alıyor. Tutarı mali müşavirinizle kontrol edin.
Kaynaklar
- Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 509), güncel metin — mevzuat.gov.tr, 13 Ekim 2026'da kontrol edildi. Bağlantı (yeni sekmede açılır)
- 509 Sıra No'lu VUK Genel Tebliği, dipnotlu güncel hâli — Gelir İdaresi Başkanlığı, 13 Ekim 2026'da kontrol edildi. Bağlantı (yeni sekmede açılır)
- Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 509)'nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıra No: 589) — Resmî Gazete, sayı 33124 (5. Mükerrer), 31 Aralık 2025. Bağlantı (yeni sekmede açılır)
- e-Fatura hakkında — Gelir İdaresi Başkanlığı, e-Belge sitesi, 13 Ekim 2026'da kontrol edildi. Bağlantı (yeni sekmede açılır)
- Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 588) — Resmî Gazete, sayı 33124 (5. Mükerrer), 31 Aralık 2025. Bağlantı (yeni sekmede açılır)
- 213 sayılı Vergi Usul Kanunu, güncel metin — mevzuat.gov.tr, 13 Ekim 2026'da kontrol edildi. Bağlantı (yeni sekmede açılır)
